我需要注册消费税吗

消费税是对商品进口（由新加坡海关征收）以及新加坡几乎所有商品和服务供应征收的基础广泛的消费税。在某些国家/地区，GST被称为增值税（VAT）。

强制注册

您的商品及服务税注册责任取决于您应税营业额的价值。这是指您提供的商品和服务的价值，这些商品和服务被视为商品及服务税的应税供应。

在以下情况下，您必须注册商品及服务税（GST）：

回顾视图

在2019年1月1日之前的日历季度末（即截至3月，6月，9月或12月的3个月）以及过去三个季度的应税营业额超过100万新元。

如果您过去12个月的应税营业额超过100万新元，则必须在每个日历季度末进行监控，直至2018年12月31日，并注册消费税。鼓励您使用GST注册计算器（2019年之前）（XLSX，3.19MB）来帮助您监视注册责任。

在2019年1月1日或之后的任何日历年末，您的应税营业额超过100万新元。

对于2019年1月1日或之后的期间，应以日历年为基础计算应纳税营业额，以确定注册负债。如果您的年度应税营业额超过100万新元，则必须在每个日历年末（即12月31日）进行监控并注册商品及服务税。鼓励您使用GST注册计算器（自2019年起）来帮助您确定GST注册负债。

前瞻视图

如果有任何时间，您可以合理预期未来12个月的应税营业额将超过100万新元。

如果您确定未来12个月的应税营业额将超过100万新元，则必须注册消费税。您必须拥有证明文件以支持100万美元的预测价值。例如：

签订合同或协议

客户接受的报价或已确认的采购订单

给客户的发票，每月收取固定费用

损益表显示过去12个月的收入已经接近100万新元，年营业额呈上升趋势

另一方面，如果您的预测没有确定性，则无需注册GST。例如，您根据市场评估，业务计划或销售目标进行了预测。

第一步：确定消费税注册的类型

第二步：完成电子学习课程（仅自愿注册）

对于自愿注册，GST申报表的公司董事/独资经营者/合伙人/受托人/准备者必须完成两门电子学习课程，即“ GST注册”和“ GST概述”，并通过测验。在以下情况下，您无需这样做：

该公司的公司董事/独资经营者/合伙人/受托人具有管理其他现有的在GST注册的现有业务的经验；或者

准备商品及服务税申报表的人是认可的税务顾问（ATA）或认可的税务从业者（ATP）；或者

该企业正在申请根据“海外供应商简化的仅付费注册制度”进行注册。

第三步：提交商品及服务税注册申请

所有商品及服务税的注册申请都将通过myTax门户在线提交。

注意事项：

您首先必须获得企业的CorpPass授权，才能访问myTax Portal上的GST注册电子服务。授权可以用于访问任何IRAS的电子服务（例如，公司税电子归档/就业收入的电子提交）。

在申请过程结束时，您将需要附上证明文件（910KB）。在开始申请之前，请准备所需的软拷贝文件。

自愿注册GST的企业必须按照GIRO计划进行GST的付款和退款。在线提交申请后，请将完整的GIRO申请表原件邮寄至55 Newton Road Singapore 307987。

第四步：GST注册申请正在处理中

为方便您处理申请，请确保您的申请已正确完成并附有必要的证明文件。

我们通常需要10个工作日来处理您的申请。

我们可能会随后通过电子邮件或信件要求其他信息和支持文件。信息不完整或证明文件不足的申请将被视为撤回。

如果您的申请获得批准，您将收到有关商品及服务税注册的通知书。

如果您在应用程序中提供了本地手机号码或电子邮件地址，还将通过SMS或电子邮件通知您批准。您可以参考此样本电子邮件通知。

GIRO表格的处理

提交的GIRO申请表将发送到您的银行以供批准。批准过程可能需要两到四个星期。如果银行拒绝您的申请，我们将通过信件分别通知您。

大多数银行通常会直接将其接受的GIRO申请通知申请人。对于批准的申请，IRAS将不发送任何信函。

第五步：收到注册生效日期的通知

如果您的申请成功，则会向您的注册地址发送一封信，通知您已经进行了GST注册。

该信将提供以下详细信息：

您的商品及服务税注册号

这是您必须在发票，贷方通知单和收据上打印的号码；和

消费税注册的生效日期

这是您必须开始对应课税用品收取和征收GST的日期。您不得在商品及服务税注册生效之日之前收取或收取商品及服务税。

您也可以通过登录myTax门户检索通知函的副本（选择“通知/信”）

如果您的强制注册申请迟到，那么您的有效注册日期将追溯到您应该已经注册的日期。这取决于您何时应缴纳商品及服务税注册。

如果您是自愿注册的，那么您将在批准书发出之日起的两到三周内注册。注册日期不会为了索取进项税而追溯。

烦请联系客户咨询需要提供的文件清单